Quel compte comptable pour un cadeau client ?

Offrir des cadeaux à ses clients, ses fournisseurs est un moyen efficace de faire connaître son entreprise, de la développer et de fidéliser sa clientèle. Les cadeaux d’affaires doivent toujours montrer un intérêt pour l’entreprise. En matière de fiscalité, ces cadeaux clients incluent le produit offert, mais également tous les frais qui gravitent autour tels que l’emballage ou l’envoi. Ils doivent être repris obligatoirement en comptabilité. La comptabilisation d’un cadeau client se fait différemment suivant que l’entreprise l’achète, le fabrique, le destine normalement à la vente ou que ce soit des objets publicitaires. À quel compte comptable doit être affecté un cadeau client ? On fait le point.

Achat de cadeaux clients : quelles sont les règles de comptabilité ?

Lorsque l’entreprise procède à l’achat de ses cadeaux clients, la gestion comptable nécessite plusieurs écritures. La comptabilisation doit se faire en plusieurs étapes :

• Une écriture en débit pour le compte 623400 "cadeaux clients" pour le montant HT.
• Une écriture en crédit pour le compte "fournisseurs" 401000 pour le montant TTC.

Lorsque le montant du cadeau client permet de déduire la TVA, l’entreprise peut passer une écriture en débit sur le compte 445660 "TVA déductible sur biens et services".

Produits fabriqués par l’entreprise et offerts aux clients : comment les inclure en compta ?

Lorsque c'est l'entreprise qui fabrique les produits offerts à ses clients, c'est une autre ligne comptable qui est concernée. En effet, la comptabilité doit :

• Déduire la ligne 623200 "échantillons" pour le prix HT.
• Les échantillons non distribués peuvent être comptabilisés sur le compte "charges constatées d'avance" 486000.

Là encore, la TVA du cadeau client pourra être déduite du compte 445660 si le montant le permet.

Les cadeaux d’entreprise initialement destinés à la vente

Ce sont les articles qui sont normalement destinés à être vendus. La comptabilité distingue les cadeaux offerts lors d’un achat et ceux qui ne sont pas liés.

Les cadeaux offerts lors d’une vente

Un client fait un achat à l’entreprise qui décide de lui faire un cadeau. Pour la comptabilité, l’entreprise doit créditer la ligne "produits annexes" (708000) lorsque le cadeau est considéré comme une réduction du prix. Ce cadeau peut ne pas être comptabilisé quand il est offert en plus du produit vendu. L’entreprise devra tout de même mettre à jour son stock.

Les cadeaux offerts non liés à l’achat

Les cadeaux, dans cette situation, ne sont inscrits sur aucune facture. Aucune comptabilisation n’est nécessaire. Dans ce cas, également l’entreprise devra ajuster son stock.

Les objets publicitaires offerts

L’entreprise peut également offrir des cadeaux publicitaires à ses clients. L’expert-comptable doit, dans ce cas, débiter la ligne "cadeaux clientèle" (623400) et créditer le compte "fournisseur".

Comptabilisation des cadeaux clients : pourquoi est-ce nécessaire ?

L’administration, en cas de redressement, va contrôler les cadeaux d’affaires offerts par l’entreprise. En effet, ces derniers ouvrent droit à une déduction fiscale sur le bénéfice imposable, mais également à une déduction de TVA. En principe, il n’existe pas de limite fiscale pour les cadeaux clients. Une entreprise doit faire des cadeaux dans l’intérêt de l’entreprise et qu’ils ne soient pas démesurés vis-à-vis du chiffre d’affaires. Cependant, au-delà d’un seuil par année d’exercice comptable (3 000 €), l’entreprise a des obligations fiscales de déclaration. De la même manière, la TVA des cadeaux est déductible si ces cadeaux sont de faibles valeurs et qu’ils ne dépassent pas un certain prix par bénéficiaire et par an.

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Vous voulez en savoir plus, consultez nos autres pages : Cadeau client et TVA : comment ça marche ?
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Cadeaux clients : quelle est la limite fiscale ?